Arvonlisäverotus NONSTOP (5 op)

Tavoitteet

Opiskelija ymmärtää arvonlisäverotuksen keskeiset periaatteet ja käsitteet. Opiskelija tunnistaa vähennysoikeuden ja myynnin verollisuuden keskeisimmät ongelmakohdat. Opiskelija osaa esittää perusteltuja tulkintakannanottoja yleisimpiin soveltamistilanteisiin. Opiskelija tunnistaa arvonlisäverotuksen erityiskysymyksiä.

Sisältö

Arvonlisäverovelvollisuus, myynnin verollisuus, vähennysjärjestelmä, verokannat, ajallinen kohdistaminen, verotusmenettely, kansainvälinen kauppa, oma käyttö, kiinteistöjen ja rakentamisen arvonlisäverokysymykset.

Työmuodot

Opintojakson toteutussuunnitelmaan saattaa tulla pieniä muutoksia päivityksen yhteydessä. Opintojakso toteutetaan 100 %:sti verkossa aikavälillä 15.1. - 31.7.2025. Opintojakson Moodle-alusta aktivoituu opiskelijalle automaattisesti SAMK-tunnuksilla, kun ilmoittautuminen opintojaksolle on hyväksytty LOKIssa. Opiskelija voi edetä opintojaksolla oman aikataulunsa mukaisesti. Kaikki opintojakson suoritukset tulee kuitenkin olla tehtynä 31.7. klo 22.00 mennessä. Opintojakson suorittaminen vaatii oman ajankäytön suunnittelua ja itseohjautuvuutta. Opintojakson lopussa opettaja arvioi kaikki opiskelijat. Jos opintojakso on jäänyt opiskelijalta kesken, hänelle kirjataan arvioinniksi 0 (=hylätty) ja hänen tulee itse ilmoittautua seuraavalle toteutukselle suorittamaan opintoa alusta alkaen uudelleen. Opintojakson kokonaisarvosanan tai osasuoritusten korottaminen on mahdollista vain toteutuksen voimassaoloaikana opettajan ilmoittamalla tavalla.

Aika ja paikka

Opintojakso toteutetaan 100 %:sti verkossa, Moodle-alustalla 15.1. - 31.7.2025 välisenä aikana.

Oppimateriaali ja suositeltava kirjallisuus

Opintojaksolla käytettävä kirjallisuus on saatavilla sähköisesti samk-tunnuksella Finnassa. Käytetään aina uusinta mahdollista painosta. Materiaali on linkitetty valmiiksi opintojakson Moodle-pohjaan. 1. Lamppu, K., & Ruohola, T. (2023). Arvonlisäverotus käytännössä (13., uudistettu painos.). Alma Talent. 2. Ahopelto, L. k., Ojala, M., Paavolainen, J., Saari, A., Sääskilahti, J., & Takalo, T. (2023). Arvonlisäverotus 2023 (1. painos.). Edita Publishing Oy. 3. Äärilä, L., Nieminen, A., Jokinen, M. & Anttila, R. (2000). Arvonlisäverotus. Helsinki: WSOYpro. 4. Ahonen, P., & Sorsa, M. (2023). Kiinteistöliiketoiminnan arvonlisäverotus. Kauppakamari. 5. Muu Moodleen linkitetty materiaali Seuraavat lait: AVL Arvonlisäverolaki 30.12.1993/1501 AVA Arvonlisäveroasetus 21.1.1994/50 Laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä 9.9.2016/768 Veronkantolaki 9.9.2016/769 Laki veronlisäyksestä ja viivekorosta 18.12.1995/1556

Opintojaksototeutuksen valinnaiset suoritustavat

Opintojakson arvosanan korotustenttejä ei nonstopeilla järjestetä.

Harjoittelu- ja työelämäyhteistyö

Opintojakson Moodle-pohjaan on linkitetty Verohallinnon verkkoseminaareja ja ohjeita, joissa käsitellään opintojaksoon kuuluvia asiakokonaisuuksia.

Tenttien ajankohdat ja uusintamahdollisuudet

Verkkotehtävät Suositus on, että opiskelija tekee tehtävät järjestyksessä. Suositus on, että opiskelija opiskelee kaksi osiota / viikko. Opintojakson arvosana (hyl. 1 - 5) määräytyy hyväksytysti ja annettuun määräpäivään mennessä tehtyjen tehtävien lukumäärän perusteella seuraavasti: Ks. kohta Opintosuoritteiden ajankohdat ja uusintamahdollisuudet. Tehtävä 1 Johdantoa arvonlisäverotukseen Tehtävä 2: Verokannat ja veron peruste Tehtävä 3: Myynnin verollisuus / verottomuus Tehtävä 4: Vähennysoikeus Tehtävä 5: Oma käyttö Tehtävä 6: Verotusmenettely arvonlisäverotuksessa Tehtävä 7: Ulkomaankaupan arvonlisäverotus Tehtävä 8: Kiinteistöt ja rakentaminen Tehtävät 9: Kirjoitelman kirjoittaminen + 2 vertaisarviointia Tehtävät 10: Luentotallenteen tekeminen + 2 vertaisarviointia Tehtävät voi uusia kerran.

Kansainväliset yhteydet

Moodle Turnit Exam

Opiskelijan ajankäyttö ja kuormitus

Opintojakso on laajuudeltaa viisi opintopistettä. Opintojakson arvioidaan sisältävän noin 135 tuntia opiskelijan työtä (5 * 27 tuntia). Opiskelijan työn arvioidaan keskimäärin jakautuvan seuraavasti: 1. Nauhoitteiden kuuntelu 20 tuntia 2. Itsenäinen perehtyminen kirjallisuuteen 50 tuntia 3. Tehtävien tekeminen ja mallivastauksiin perehtyminen 65 tuntia.

Sisällön jaksotus

Suositus on, että opiskelija tekee tehtävät järjestyksessä. Suositus on, että opiskelija opiskelee kaksi osiota / viikko. Opintojakson arvosana (hyl. 1 - 5) määräytyy hyväksytysti ja annettuun määräpäivään mennessä tehtyjen tehtävien lukumäärän perusteella. Ks. kohta Arviointimenetelmät ja arvioinnin perusteet. Tehtävä 1 Johdantoa arvonlisäverotukseen Tehtävä 2: Verokannat ja veron peruste Tehtävä 3: Myynnin verollisuus / verottomuus Tehtävä 4: Vähennysoikeus Tehtävä 5: Oma käyttö Tehtävä 6: Verotusmenettely arvonlisäverotuksessa Tehtävä 7: Ulkomaankaupan arvonlisäverotus Tehtävä 8: Kiinteistöt ja rakentaminen Tehtävät 9: Kirjoitelman kirjoittaminen + 2 vertaisarviointia Tehtävät 10: Luentotallenteen tekeminen + 2 vertaisarviointia

Arviointimenetelmät ja arvioinnin perusteet

Suomeksi Tehtävät Moodlessa on palautettava 31.7.2025 klo 22.00. mennessä. Suositus on, että opiskelija tekee tehtävät järjestyksessä (mutta ei ehdoton edellytys). Opintojakson arvosana (hyl. 1 - 5) määräytyy hyväksytysti ja annettuun määräaikaan mennessä tehtyjen tehtävien lukumäärän perusteella seuraavasti: 5 tehtävää => 1 7 tehtävää => 2 8 tehtävää => 3 10 tehtävää => 4 11 tehtävää => 5 Kaikissa tehtävissä vaadittava vähimmäispistemäärä on noin 65 % tehtävän maksimipistemäärästä. Tarkempi pisteraja ilmenee tehtävänannon yhteydestä Moodlessa. Tehtävissä on aikaraja, kaksi tuntia. Tehtävät voi uusia kerran.

Arviointiasteikko

1-5