Corporate Taxation (5 ECTS)

Learning outcomes

Opiskelija tunnistaa kirjanpidon ja verotuksen keskeisimmät eroavaisuudet. Opiskelija osaa laskea yrityksen verotettavan elinkeinotulon ja nettovarallisuuden sekä yritystulosta omistajille määräytyvän veron eri yritysmuodoissa. Opiskelija osaa ottaa huomioon keskeisimmät verokysymykset tilinpäätössuunnittelussa.

Content

Tulon veronalaisuus, menon vähennyskelpoisuus, jaksotus, eri yritysmuotojen verotus, osakaslainan verokohtelu, osingon verotus, pääoman palautusten verotus, peitelty osingonjako.

Teaching methods

Opintojakson toteutussuunnitelmaan saattaa tulla pieniä muutoksia opintojakson päivityksen yhteydessä. Opintojakso on 100 %:sti verkossa aikavälillä 15.1. - 317.2025 toteutettava nonstop-opintojakso. Opintojakson Moodle-alustalle on koottu itsenäistä opiskelua tukevia materiaaleja (uentomateriaaleja, nauhoitteita, harjoituksia sekä kirjallisuutta). Opiskelija etenee alustalla itsenäisesti tutustuen materiaaliin ja tehden tehtäviä. Nonstop-opinnot vaativat opiskelijalta vahvoja itseohjautuvuuden taitoja ja aikatauluttamista. Opintojaksoon ei sisälly lähiopetusta tai siihen verrattavia tapaamisia. Opinnoista selviää hyvin aikatauluttamalla opinnot alusta saakka ja pysymällä laatimassasi aikataulussa. Opintojakson lopussa opettaja arvioi kaikki opiskelijat. Jos opintojakso on jäänyt opiskelijalta kesken, hänelle kirjataan arvioinniksi 0 (=hylätty) ja hänen tulee itse ilmoittautua seuraavalle toteutukselle suorittamaan opintoa alusta alkaen uudelleen. Opintojakson kokonaisarvosanan tai osasuoritusten korottaminen on mahdollista vain toteutuksen voimassaoloaikana opettajan ilmoittamalla tavalla. Opintojakson arvosanan korotustenttejä ei nonstopeilla järjestetä. Opintojakson opettajana toimii Suvi Lehtonen.

Location and time

Moodle - Nonstop aikaväilllä 15.1. - 31.7.2024. Kurssialustalle Moodlessa pääsee automaattisesti noin tunnin kuluttua siitä, kun opiskelijan ilmoittautuminen on hyväksytty. Opintojakso avautuu 15.1. ja kaikki suoritukset tulee olla tehtynä 31.7.2025 klo 22.00 mennessä. Opintojakson suorittaminen vaatii oman ajankäytön suunnittelua ja itseohjautuvuutta. Opintojakso on SAMK:n Moodlessa ja opintojaksolle voi kirjautua ainostaan SAMK-tunnuksilla. Opiskelija voi edetä opintojaksolla itsenäisesti oman aikataulunsa mukaisesti aikavälillä 15.1. - 31.7.2025. Opintojakson Moodle-alusta aktivoituu opiskelijalle automaattisesti SAMK-tunnuksilla, kun ilmoittautuminen opintojaksolle on hyväksytty LOKIssa. Opintojakson alkamisen jälkeen tulleita ilmoittautumisia pyritään käsittelemään viikoittain.

Learning materials and recommended literature

Käytetään aina uusinta mahdollista painosta. 1. Tomperi, S. (2022). Yritysverotus: Suunnittelusta tilinpäätökseen (1. painos.). Edita. 2. Viitala, Tomi & Tikka, Kari S. & Nykänen, Olli & Juusela, Janne: Yritysverotus I ja II, jatkuvatäydenteinen (online-aineisto). 3. Muu Moodleen linkitetty materiaali ja lainsäädäntö

Alternative completion methods of implementation

Ei valinnaisia suoritustapoja. Ei korotusmahdollisuutta.

Internship and working life connections

Opintojaksolla on käytössä tallenteita Verohallinnon verkkoseminaareista ja ohjeista.

Exam dates and retake possibilities

Jokainen opiskelija etenee opintojaksolla omaan tahtiin. Suositeltava etenemisvauhti on tehtävä / osio per viikko. Opiskeluun on suositeltavaa varata aikaa vähintään viikko per osio eli yhteensä kahdeksan viikkoa. Otathan huomioon, että tehtävät vaikeutuvat loppua kohti. Kaikki tehtävät on palautettava ennen 31.7.2025. Pakolliset tehtävät Tehtävä 1: Johdantoa aiheeseen Tehtävä 2: Yksityisliikkeet Tehtävä 3: Henkilöyhtiöt Tehtävä 4: Osakeyhtiöt: osinko, nettovarallisuus ja peitelty osinko Tehtävä 5: Verotettavan tulon laskeminen Vapaaehtoiset tehtävät: Tehtävä A: Osakeyhtiöt: SVOP ja osakaslainat Tehtävä B: Tilinpäätössuunnittelu Tehtävä C: Kirjoitelma + kaksi vertaispalautetta Tehtävä D: Luentotallenne + kaksi vertaispalautetta Opintojakson arvosanan korotustenttejä ei nonstopeilla järjestetä.

International connections

Moodle Turnitin

Student workload

Opintojakso on laajuudeltaan viisi opintopistettä. Laskennallisesti opintojakso sisältää arviolta keskimäärin 135 tuntia opiskelijan työtä (27 * 5). Opiskelijalta vaadittavan työmäärän arvioidaan keskimäärin jakautuvan seuraavasti: Nauhoitteiden katsominen ja luentomateriaaleihin tutustuminen 25 tuntia Kirjallisuuteen ja muuhun materiaaliin perehtyminen 50 tuntia Verkkotehtävien tekeminen ja itsearviointi annettuihin mallivastauksiin perehtymällä 60 tuntia Yhteensä 135 tuntia

Content scheduling

Ks. yllä kohta Opintosuoritteiden ajankohdat ja uusintamahdollisuudet.

Assessment methods and criteria

Kun opiskelija on suorittanut pakolliset tehtävät hyväksytysti määräpäivään mennessä, voidaan opintojakso kirjata hyväksytysti suoritetuksi arvosanalla 1. Tekemällä pakolliset tehtävät ja 1 vapaaehtoisen tehtävän hyväksytysti ja määräpäivään mennessä, opiskelija saa opintojaksosta arvosanan 2. Tekemällä pakolliset tehtävät ja 2 vapaaehtoista tehtävää hyväksytysti ja määräpäivään mennessä, opiskelija saa opintojaksosta arvosanan 3. Tekemällä pakolliset tehtävät ja 3 vapaaehtoista tehtävää hyväksytysti ja määräpäivään mennessä, opiskelija saa opintojaksosta arvosanan 4. Tekemällä pakolliset tehtävät ja 4 vapaaehtoista tehtävää hyväksytysti ja määräpäivään mennessä, opiskelija saa opintojaksosta arvosanan 5.

Evaluation scale

1-5